Страховые взносы по договорам гражданско-правового характера 2015

Заключить договор гражданско-правового характера со штатными. Того, страховые взносы не начисляются по гражданско-правовым договорам с. На выплаты по договору гражданско-правового характера страховые взносы в ФСС. Раздела II "База для начисления страховых взносов" отчетности по.

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Содержат и предполагают ли договоры гражданско-правового характера страховые взносы и прочие выплаты в фонды? Ответ положительный, однако, это имеет отношение не ко всем заключенным документациям. Есть несколько отношений, которые не предполагают осуществление выплат в бюджет на пенсию и страховую часть. Это относится к документам, которые составляются вместе с перечнем лиц. Со студентами, обучающимися на дневной форме, в вузах и профессионально-технических заведениях. Есть и другие ситуации, когда страховые взносы по гражданско-правовому договору не предусмотрены. Если в качестве предметной части договорных отношений выступает факт перехода собственности определенных прав.

Например, если составляется договор купли-продажи или аренды. Рассмотренные случаи, скорее, являются правилом, нежели исключением, и есть несколько моментов, при которых ответ на вопрос о том, облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора, исключительно положительный. Это имеет отношение к особым договорам. Если это лицензионное соглашение издательского плана, касающееся предоставления права использования произведений.

Если имеют место быть приведенные ситуации, скорее всего, во множестве случаев осуществлять начисление страховых взносов придется. Договоры ГПХ страховые взносы предполагают только осуществление выплат только в пенсионную часть и на обязательное страхование медицины.

Если исполнители работают на основании прочих отношений, подобных выплат не предусмотрено. Также отсутствует начисление взносов на ФСС по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Однако если условия договора характеризуют обязательство заказчика делать выплаты на производственный «травматизм», то договор подряда взносы предусматривает. Во всех остальных случаев, кроме вышеперечисленных моментов, начисление взносов осуществляется в том же порядке, что и в рамках трудовых договорных отношений.

НДФЛ свыплат погражданско-правовым договорам

Для страхования в медицинской области. Если заказчик вправе пользоваться льготами в виде сниженных ставок, то они будут применяться к выплатам по гражданско-правовым договорам. При начислении подобных взносов облагаемая база исключает факт компенсации расходов исполнителя, ушедших на приобретение материалов и амортизацию инструментария. При заключении отношений важно детально рассмотреть их содержание и суть, чтобы взносы в фонды по гражданско-правовому договору уплачивались регулярно и правильно.

Договор ГПХ безошибок: правила оформления, налоги ивзносы

Это позволит избежать проблем с законодательством и оградит вас от неприятных ситуаций. Применение грамотной техники подсчетов и заполнение договорных отношений позволит добиться оптимального результата в любой области. Встречались ли вам ошибки в уведомлениях об уплате личных налогов (на имущество физлиц/транспортный /земельный)? Комментарий к Письму Минтруда России от 30. ООГ-493 рассматривается вопрос о начислении страховых взносов на выплаты, производимые в рамках гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

(ГПД) заключается с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. ГПД имеет принципиальное отличие от трудового договора – самостоятельность труда. Лицо, являющееся исполнителем (подрядчиком), самостоятельно организует деятельность по выполнению предусмотренных договором обязательств: определяет необходимые условия труда, планирует время, необходимое для выполнения работы, характер и объем работ за определенный период и т.

Если, заключившее ГПД, фактически работает по трудовому договору, то на основании ст. ТК РФ данные отношения могут быть признаны трудовыми. Порядок обложения страховыми взносами выплат в пользу физлиц зависит от природы заключенного договора. И 8 Федерального закона № 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, произведенные в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС в общем порядке. Взносы в ФСС не начисляются на любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по ГПД (п. Не подлежат обложению страховыми взносами все виды компенсационных выплат, связанных с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по ГПД (пп.

Начисляются на дату начисления вознаграждения за выполненные работы и оказанные услуги (п. Федерального закона № 212-ФЗ), а в случае выплаты аванса, пре­дусмотренного договором, – на дату выплаты аванса. Физические лица, выполняющие работу на основании ГПД, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (ст.

ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Как начислить взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам

В комментируемом письме рассматривается вопрос об обложении страховыми взносами компенсационных выплат на оплату проезда и проживания в месте выполнения работ физического лица, с которым заключен ГПД. Представители Минтруда приходят к выводу, что указанные выплаты являются компенсационными и, соответственно, не облагаются страховыми взносами. Данная точка зрения полностью соответствует нормам действующего законодательства. Причем такой позиции Минтруд придерживается последовательно. В-80 было отмечено, что не подлежат обложению страховыми взносами расходы исполнителя работ по договору подряда, понесенные в процессе выполнения работ, в частности, расходы на проезд и проживание в месте выполнения работ.

Сумма самого вознаграждения за выполненную работу облагается взносами в общеустановленном порядке. При этом важно, чтобы расходы исполнителя были документально подтверждены (см. Также Письмо Минтруда России от 22. Все выплаты и порядок их осуществления должны быть согласованы непосредственно в самом договоре.

Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в2017

ГК РФ в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение. При этом цена работы может быть определена путем составления сметы, тогда смета становится частью договора подряда с момента подтверждения ее заказчиком. Исполнитель по ГПД (физическое лицо) обязан представить документы, подтверждающие приобретение материалов, проезд к месту выполнения работ, проживание при выполнении работ, и др. Выполнение работ и их сдача подтверждаются актом выполненных работ, подписанным заказчиком.

При заключении ГПД нужно четко прописывать положения договора, которые разделяют вознаграждение и компенсационные выплаты. Это позволит избежать ошибок и доначисления страховых взносов, штрафов и пеней. В отношении рассматриваемого вопроса интерес представляет Постановление АС ВВО от 22. Ф01-1662/2015 по делу № А31-7662/2014: все судебные инстанции отказали плательщику страховых взносов в признании недействительным решения Пенсионного фонда, вынесенного по результатам проверки. Цена вопроса – более 2 млн руб.

ПФР совместно с ФСС была проведена плановая выездная проверка ЗАО, в ходе которой было выявлено занижение базы для начисления страховых взносов. Соответственно, были доначислены страховые взносы, начислены пени и штрафы. По мнению органов контроля, в базу необоснованно не включены суммы расходов на питание и компенсационных выплат за вахтовый и разъездной характер работ. Физические лица – получатели названных сумм выполняли работу в рамках гражданско-правовых отношений (по договорам подряда, заключенным с ЗАО). Суд установил, что физические лица работали вахтовым методом на объекте – строящемся жилом доме на 90 квартир.

ЗАО компенсировало расходы на питание в столовой (два раза в день) и выплатило компенсацию за вахтовый характер работы. Документы были оформлены следующим образом. В договорах подряда указана стоимость работ, а перечень издержек подрядчика, размер и порядок их компенсации не установлены. В актах выполненных работ оплата подразделяется на зарплату и «компенсацию вахтового метода». По мнению представителей ПФР, понятие «компенсация вахтового метода» по смыслу ст. Такие компенсации не являются издержками исполнителя, поэтому суммы, выплаченные физическим лицам в качестве компенсаций за вахтовый и разъездной характер работ в рамках договоров подряда, подлежат обложению страховыми взносами.

Оплата питания работникам, с которыми заключены договоры подряда, не предусмотрена ст. И 302 ТК РФ, не является издержками исполнителя, поэтому выплаченные на эти цели суммы также включаются в базу по страховым взносам. ЗАО пыталось переквалифицировать ГПД, заключенные с указанными лицами, в трудовые договоры, а произведенные расходы подвести под ст. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера» ТК РФ.

Однако суды, проанализировав представленные материалы, пришли к выводу, что договоры подряда, заключенные между обществом и физическими лицами, не позволяют квалифицировать их в качестве трудовых, поскольку условия данных договоров не соответствуют требованиям, установленным ст.

Договора ГПХ: облагаются страховыми взносами в2017

Установлен штраф за появление на рабочем месте в нетрезвом виде, что в силу закона не может быть предусмотрено трудовым договором. Судьи указали, что, если физическое лицо работает в организации по гражданско-правовому договору, отношения такого лица и организации регулируются нормами ГК РФ, в связи с чем гарантии и компенсации, предусмотренные ст. ТК РФ, в том числе связанные с разъездным характером работы, на этих лиц не распространяются. Какие-либо издержки исполнителя в договорах подряда не определены. Доказательств наличия и несения таких издержек подрядчиками организация не представила.

Суммы компенсации за вахтовый метод работы и стоимости двухразового питания по смыслу ст.

Производится ли начисление налоговых выплат и взносов

ГК РФ нельзя отнести к издержкам подрядчика, поскольку указанные расходы несло ЗАО. Соответственно, спорные выплаты не подпадают под понятие компенсационных выплат, связанных с возмещением расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера (абз. По­этому страховые взносы доначислены органами контроля правомерно.

В заключение еще раз подчеркнем: важно корректно составить как сам договор, так и акт выполненных работ. Только в этом случае оплата организацией проезда к месту выполнения работ и проживания в месте выполнения работ за физических лиц – исполнителей будет признаваться компенсацией расходов этих лиц в рамках исполнения ГПД и освобождаться от обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Марта 2017 Подскажите, в какой момент начислять взносы по договору ГПХ на оказание бухгалтерских услуг? В договоре имеется пункт о том, что оплата по акту выполненных работ производится "не позднее 05 числа месяца, следующего за месяцем, в котором оказаны услуги. Основание-подписанный акт выполненных работ". Дело в том, что оригинал акта отправляется по почте и январский документ еще не дошел до заказчика.

Еще не оплачен, но расходы проведены в учете у заказчика, так как по его настоянию проведен скан документа для избежания расхождений в бухгалтерском и налоговом учете. С НДФЛ все понятно-удержат в момент перечисления вознаграждения за услуги. Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления в учете (ст. Начисляете вы их в учете в момент признания услуги на 31. При этом момент выплат по договору ГПХ (включая авансы) на начисление страховых взносов никак не влияет.

Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз.

База для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (п. В отношении НДФЛ все верно - перечислите налог в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это предусмотрено пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Подробнее об этом в рекомендациях Системы Главбух. Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный НДФЛ перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Это предусмотрено статьи 226 Налогового кодекса РФ. Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему.

Если НДФЛ удержать невозможно, об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход. Страховые взносы с вознаграждений по гражданско-правовым договорам рассчитывайте так же, как и.

Единственное исключение: на вознаграждения по гражданско-правовым договорам не нужно начислять взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения, которые выплачиваете предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (, НК РФ). Страховые взносы с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий в России).

С выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 876 000 руб. На медицинское страхование взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета взносов не установлена.