Налоговый регистр для 6 ндфл образец

Налоговые агенты по НДФЛ должны в этом году самостоятельно. Образец заполнения регистра налогового учета. Образец заполнения регистра налогового учета.

Налоговый регистр для 6-НДФЛ - образец данного документа мы представим в этой публикации — поможет вам организовать учет налога на доходы физлиц. Рассмотрим, какие реквизиты и информацию должен содержать регистр для 6-НДФЛ. Регистры налогового учета служат для обобщения сведений, необходимых для расчета тех или иных налогов. Они, во-первых, помогают налоговикам контролировать полноту уплаты налогов налогоплательщиками, а во-вторых, позволяют самим налогоплательщикам проверять правильность осуществляемых ими расчетов по тому или иному виду налогового обязательства и упрощают формирование налоговых отчетов.

Несмотря на то, что налоговое законодательство обязывает налогоплательщиков создавать и вести такие регистры, их формы не утверждены законодательно, а потому каждое предприятие (или ИП) обязано самостоятельно разработать структуры применяемых налоговых регистров, при этом очень желательно утвердить их учетной политикой. Ведение в бумажном или электронном виде. Подробнее о том, как вести налоговые регистры, см. Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст. НК РФ устанавливает для них свои специфические критерии. Даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

О требованиях, предъявляемых к регистрам по НДФЛ, читайте в статье. Ответственность за формирование налоговых регистров несут сотрудники, которые их составляют и подписывают. Они же отвечают за сохранность этих документов и за обеспечение невозможности доступа к ним посторонних лиц. Вносить исправительные записи в регистр может только ответственный сотрудник.

При этом он обязан заверить корректирующую запись своей подписью, проставить дату внесения корректировки и привести соответствующие пояснения. Налоговые агенты обязаны заполнять новую отчетную форму — 6-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС РФ от 14. ММВ-7-11/450@ (в этом же документе можно найти и порядок ее заполнения).

Почему так случилось

Скачать бланк 6-НДФЛ вы сможете на нашем сайте. Заполняется 6-НДФЛ не в разрезе данных по каждому налогоплательщику, а по всем налогоплательщикам-физлицам, которым был выплачен доход налоговым агентом, в целом (п. Данные по удержанным и выплаченным физлицам доходам фиксируются нарастающим итогом с начала года (п. Основание заполнения формы — данные налогового учета, содержащиеся в регистрах (п. О том, где и как заполнить данную форму онлайн, читайте в статье.

Для того чтобы понять, как составить налоговый регистр для формирования данного отчета, рассмотрим, какую информацию содержит бланк 6-НДФЛ, и разберем его состав. Раздел 2, называемый «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Реквизиты налогового агента (его название, ИНН, КПП). Период, за который составляется отчет. Код налоговой инспекции, в которую необходимо направить расчет (для организаций — в ФНС по месту их нахождения, для ИП — по месту жительства или по месту осуществления деятельности (для вмененщиков и тех ИП, что работают на патенте)). Код ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (приказ Росстандарта от 14. Организации проставляют код той территории, на которой они расположены, а ИП — той, на которой проживают или осуществляют деятельность.

Количество физлиц, получивших доход от налогового агента. Разобравшись с перечнем информации, которая нам понадобится для формирования отчета 6-НДФЛ, перейдем к разработке формы налогового регистра для него. Лучше понять порядок расчета НДФЛ вам поможет материал. Если у налогоплательщика уже имеются и применяются регистры для заполнения 2-НДФЛ, никто не мешает ему их использовать и для формирования расчета 6-НДФЛ. Для каждого вида дохода должно быть предусмотрено свое поле, в которое заносится особый цифровой код, соответствующий виду дохода.

Коды берутся из приказа ФНС от 10. По необлагаемым НДФЛ доходам данные отражать необязательно. Облагаемые НДФЛ доходы, имеющие пределы необложения налогом, фиксируются в регистре на общих основаниях, поскольку они могут накапливаться в течение года. Вычеты фиксируются в регистре с приведением соответствующих кодов.

Больше образцов и бланков в Система главбух

В данном поле указывается дата выплаты доходов в соответствии с нормами ст. Бланк регистра, сформированного в рассмотренной выше структуре, вы можете скачать здесь. Сформированный выше регистр в силу особенностей формы 6-НДФЛ (их мы рассмотрели ранее) использовать для ее заполнения не всегда удобно. А вот составить на его основе «персональный» регистр именно для 6-НДФЛ очень просто. Представляем вам заполненный образец налогового регистра для формы 6-НДФЛ. При необходимости вы его можете скачать. Отсутствие налоговых регистров законодательство РФ рассматривает как грубое нарушение правил учета доходов и расходов, наказываемое штрафом (ст.

В зависимости от того, сколько длилось правонарушение и как оно повлияло на размер налоговой базы (письмо ФНС России от 29.

Арбитры в данном случае — на стороне контролеров. Однако не в тех случаях, когда налоговики превышают свои полномочия. За использование регистров по НДФЛ, формы которых не утверждены учетной политикой. Однако стоит понимать, что составлять максимально полную учетную политику — в интересах самого налогоплательщика, ведь она является мощным оружием в спорах с налоговыми контролерами по вопросам применения налоговых регистров. Поэтому мы настоятельно рекомендуем вам закрепить форму регистра для 6-НДФЛ в локальном нормативном документе.

Налоговые регистры, предусмотренные учетной политикой налогоплательщика, обязательны к составлению. Налоговики, найдя незаполненные поля регистра, утвержденного учетной политикой или рекомендованного ФНС, объявляют его недействительным в силу того, что он не обеспечивает полноту и корректность учета. А раз регистр недействителен, то фактически его нет — за это, как мы выяснили, положен штраф. Однако недействительным можно признать только тот налоговый регистр, в котором отсутствуют обязательные реквизиты — для НДФЛ они приведены в ст. Отсутствие «необязательных» данных в налоговом регистре не может служить для признания его отсутствующим у налогоплательщика.

За непредставление налогоплательщиком «построчных» налоговых регистров. Речь идет о ситуации, когда ФНС запрашивает налогоплательщика регистр, необходимый для расшифровки той или иной строки отчета. Однако подобное требование контролеров незаконно, поскольку НК РФ не накладывает на налогоплательщиков обязанности построчного ведения налоговых регистров. Важно лишь, чтобы регистр достоверно отражал данные, необходимые для расчета налоговой базы. Вам также может понадобиться информация об ответственности за неуплату НДФЛ — см. Требования к перечню информации, которая должна быть отражена в налоговом регистре для заполнения 6-НДФЛ, перечислены в ст.

Привлечь к ответственности налогоплательщика за неведение регистра по НДФЛ можно только в том случае, если в регистре отсутствуют обязательные реквизиты, или в случае несоставления регистра, предусмотренного учетной политикой. Все нюансы заполнения формы 6-НДФЛ вы найдете в нашей рубрике. На покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту. В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов.

Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока. Сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

На сайте ФНС опубликованы ответы на наиболее часто задаваемые гражданами вопросы, касающиеся использования налоговых льгот. Обязаны вести учет полученных от них физлицами доходов за налоговый период, предоставленных физлицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Учет этих показателей налоговый агент ведет в регистрах налогового учета. О налоговых регистрах для формы 6-НДФЛ расскажем в нашей консультации. Утвердившим форму Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также Порядок его заполнения, форма налогового регистра для 6-НДФЛ не установлена.

Онлайн журнал для бухгалтера

Более того, в НК указано, что формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговые агенты разрабатывают самостоятельно. Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу (в соответствии с кодами видов доходов и вычетов, утв. Даты удержания и перечисления НДФЛ, реквизиты соответствующего платежного документа. Установленный срок перечисления налога по НК. Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный источник для составления формы 6-НДФЛ, а также сверки данных, отраженных в Расчете.

Естественно, удобство этого регистра будет достигнуто только в условиях автоматизированной обработки данных, отраженных в регистрах, при автоматической группировке и сортировке внесенных сведений. Если же налоговый регистр с обязательными сведениями для целей НДФЛ налоговый агент и так заполняет, но хочет завести дополнительный регистр только для 6-НДФЛ, то в нем ему необходимо отразить лишь те сведения, которые необходимы для заполнения Расчета. ОПРОС Как вы считаете аванс по зарплате? Платим всем одинаковую фиксированную сумму (допустим, 3000 руб.

Сетевое издание для бухгалтера "Главная книга онлайн" © 2012—2017 г. Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! При его проверке ИФНС может запросить налоговый регистр для расчета НДФЛ. НК следует что нужно разработать самостоятельно налоговый регистр для расчета НДФЛ.

Налоговый регистр для 6-НДФЛ: образец

Причём, если налоговый агент не ведет налоговый регистр, его могут наказать за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это предусмотрена налоговая и административная ответственность. В этой программе есть автоматически формируемый «Регистр налогового учета по НДФЛ», который формирует по каждому работнику начисленный доход, вычеты, начисленный НДФЛ, даты перечисления НДФЛ в бюджет с указанием номера платежного поручения. Но не формирует фактическую дату выплаты самого дохода работнику, хотя такая графа есть (посмотрите файл).

Как сделать, чтобы в этой графе заполнялась дата выплаты дохода – сам день получения зарплаты? Это есть одно из требований ведения регистра. В остальном этот регистр более-менее соответствует.